El día primero de enero 2022 entró en vigor el Régimen Simplificado de Confianza conocido como RESICO, el cual aplica tanto para personas físicas como para personas morales, dicho régimen tiene como una de sus principales características el prellenado de información en la declaración de impuestos, por lo que el SAT puso a la disposición de los contribuyentes un simulador, para que estos puedan irse familiarizando con el procedimiento.

¿Qué personas morales se encuentran obligadas a tributar en RESICO?

Primero deberemos entender que personas morales se encuentran obligadas a tributar en el RESICO, las cuales son las que cumplan con las siguientes características:

🔘Sean residentes en México.
🔘Estén únicamente constituidas por personas físicas.
🔘Sus ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior no excedan de 35 millones de pesos o, si recién inician operaciones, estimen que sus ingresos no excederán dicha cantidad.

Las personas morales que cumplan con las siguientes características NO podrán tributar en el RESICO cuando:

▪️Uno o varios de sus socios, accionistas o integrantes, participen en otras sociedades mercantiles donde tengan el control de la sociedad o de su administración, o cuando sean partes relacionadas en los términos del artículo 90 de esta Ley.

Se entenderá por control, cuando una de las partes tenga sobre la otra el control efectivo o el de su administración, a grado tal que pueda decidir el momento de reparto o distribución de los ingresos, utilidades o dividendos de ellas, ya sea directamente o por interpósita persona.

Ejemplo de cálculo del Pago Provisional de ISR como RESICO PM

En el presente artículo analizaremos el uso del simulador de RESICO para personas morales que se encuentren obligadas a tributar en dicho régimen.

1.- Deberás ingresar a la página del simulador de RESICO del SAT y seleccionar el botón “INICIAR”: (Ver imágen 2)

2.- En la siguiente pantalla deberás ingresar tu RFC y Contraseña, o bien tu e.firma vigente, como se muestra a continuación: (Ver
imagen 3)

3.- Una vez dentro del simulador deberás seleccionar el menú “Presentar declaración”:(Ver imagen 4)

4.- A continuación, deberás configurar la declaración que deseas presentar, seleccionando el “Ejercicio”, “Periodicidad”, “Tipo de declaración” y el “Periodo”, así como las obligaciones a declarar: (Ver imagen 5)

5.- Una vez configurada la declaración el sistema realizará la carga de la información del contribuyente, lo cual por lo general demora unos segundos, después el sistema nos dará la advertencia de las fechas de los cortes de información: (Ver imagen 6)

6.- En la sección de ingresos aparecerán los ingresos facturados con método de pago PUE, adicionalmente de la opción de disminuir ingresos o incrementarlos como se muestra a continuación: (Ver imagen 7)

7.- En caso de seleccionar la opcion de “ingresos a disminuir en el mes” se habilitara el botón “CAPTURAR” el cual deberemos seleccionar, como se muestra a continuacion: (Ver imagen 8)

8.- Posterior a seleccionar “CAPTURAR” se habilitarán 3 motivos para la disminución de ingresos, de los cuales debemos detallar según sea el caso:

IEPS no trasladado de manera expresa y por separado
Ingresos facturados pendientes de cancelación con aceptación del receptor
Ingresos facturados en los que se determina ganancia por enajenación
9.- En caso de tener ingresos adicionales también tendrán que se detallados por concepto e importe, como se muestra en las siguientes opciones:

Ganancia por enajenación
Ingresos facturados no considerados en el prellenado
10.- Una ves capturados los ingresos, procederemos a los egresos, dichas información también se encontrará precargada, dando la oportunidad de agregar compras y gastos no considerados en el prellenado, como se muestra continuación: (Ver imagen 9)

11.- Las deducciones por inversiones del mes, deberán ser registradas de manera manual: (Ver imagen 10)

12.- En la sección de deducciones autorizadas encontraremos el monto global de estas: (Ver imagen 11)

13.- En la sección de determinación en función a la información de ingresos y deducciones autorizadas, el sistema generara de manera automática el calculo del Impuesto Sobre la Renta, como se muestra a continuación: (Ver imagen 12)

14.- Por último, en la sección de pago se podrán realizar aplicaciones de subsidio al empleo, compensaciones o estímulos para determinar el impuesto a pagar: (Ver imagen 13)

➖Conclusiones➖
Aun cuando la autoridad busca una simplificación en la presentación de contribuciones, mi opinión es que estas declaraciones prellenadas llevarán al contribuyente a realizar conciliaciones de información entre el SAT e interna que deberán ser realizadas por personal capacitado y en su caso realizar las correcciones pertinentes, ya que no podemos tomar únicamente la información precargada ya que los ingresos en esta pueden ser mucho menores a los reales.

Agregar comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *